kate_sept2004 / Getty Images
Якщо ви купуєте власну медичну страховку в США (тобто, ви не отримуєте її від роботодавця чи державної програми, як Medicare або Medicaid), ви, мабуть, знаєте про преміальні субсидії (податкові пільги), створені Закон про доступну медичну допомогу (ACA). Хоча більшість людей усвідомлює, що право на субсидію ґрунтується на доході, все ще існує багато плутанини щодо того, як насправді визначається ваш дохід згідно з ACA.
kate_sept2004 / Getty ImagesРозуміння MAGI
ACA використовує термін "модифікований скоригований валовий дохід" (MAGI) для опису способу обчислення доходу для отримання права на субсидію премії, і це точна термінологія - розрахунок є модифікацією скоригованого валового доходу. Але концепція MAGI вже існувала для інших цілей, пов'язаних з оподаткуванням, і обчислюється по-різному, що призвело до певної плутанини.
Важливим виводом тут є розуміння того, що MAGI для отримання права на субсидію премію (а в багатьох випадках і право Medicaid) - це не те саме, що визначення MAGI, яке ви, можливо, вже розуміли в минулому. Це специфічно для медичного страхування і має свої правила. Навіть для цієї категорії розрахунок дещо відрізняється для Medicaid та CHIP порівняно з правом на отримання фінансової допомоги за допомогою приватного медичного страхування, придбаного на біржі.
Хороша новина полягає в тому, що він розрахований таким чином, що дозволяє вам більше гнучко набирати номер у вашому MAGI, щоб оптимізувати ваше право на отримання преміальних субсидій.
Субсидії преміум-класу, зменшення розподілу витрат, Medicaid та CHIP
Спеціальний MAGI ACA використовується для визначення права на отримання премійних субсидій (субсидія насправді є податковим кредитом, який доступний заздалегідь або у вашій податковій декларації) та зменшенням розподілу витрат, коли люди здійснюють покупки для покриття на біржі медичного страхування свого штату. Він також використовується для визначення права на отримання CHIP та Medicaid.
Право на отримання медичної допомоги та MAGI
Зверніть увагу, що не всі права на Medicaid базуються на MAGI; ACA переключила значну частину визначень Medicaid на право прийому на систему, засновану на MAGI - без обмежень активів або ресурсів. Але критерії прийнятності для людей, які є сліпими, інвалідами, старше 64 років або мають подвійне право на отримання Medicare та Medicaid, різні, і все ще можуть включати обмеження активів / ресурсів, а не лише систему, що базується на доході.
Як працює розрахунок?
Якщо ви знайомі з концепцією MAGI, яка використовується в інших налаштуваннях, ви знаєте, що для цього потрібно почати із скоригованого валового доходу, а потім додавати назад різні речі, такі як відрахування, які ви брали за відсотки за студентську позику та внески IRA. (Зверніть увагу, що AGI міститься у вашій податковій декларації; AGI - це рядок 8b у формі 1040 за 2019 рік та рядок 11 у проекті версії форми 1040 за 2020 рік.) Але коли мова заходить про MAGI, специфічний для ACA, у вас немає щоб повернути будь-яку із цих сум - або більшість інших сум, які вам довелося б додати до свого доходу, щоб отримати свій звичайний MAGI.
Натомість формула MAGI, специфічна для ACA [визначена у 26 Кодексі США 36B (d) (B)], починається з скоригованого валового доходу і додає лише три речі:
- Неоподатковуваний дохід соціального страхування (для податкових 2018 та 2019 років це був рядок 5a мінус рядок 5b у формі 1040, але в проекті версії форми 1040 2020 це рядок 6a мінус рядок 6b).
- Відсотки, звільнені від оподаткування (починаючи з податкового 2018 року, це рядок 2а у формі 1040)
- Заробіток за кордоном та витрати на житло для американців, які проживають за кордоном (форма 2555)
Для багатьох людей суми цих трьох речей становлять 0 доларів США, що означає, що їх MAGI, специфічний для ACA, такий самий, як AGI, зазначений у їхній податковій декларації. Але якщо у вас є суми у вашій податковій декларації за будь-яким із цих трьох пунктів, вам потрібно додати їх до вашого AGI, щоб визначити ваш MAGI для отримання субсидії на премію та зниження розподілу витрат.
Для визначення прийнятності Medicaid та CHIP деякі суми віднімаються або підраховуються певним чином:
- Кваліфіковані виграші в лотерею та одноразові доходи (включаючи спадщину, повернення податків тощо) зараховуються лише за місяць, коли вони отримані, якщо це менше 80 000 доларів США; більші суми пропорційно розподіляються протягом більш тривалого періоду (право на отримання Medicaid базується на щомісячному доході; право на субсидію премії, з іншого боку, базується на річному доході)
- Певні виплати американським індіанцям та корінним жителям Аляски віднімаються, якщо вони були включені до AGI.
- Стипендії, премії та стипендії віднімаються, якщо вони були включені до AGI (якщо вони використовувались на витрати на освіту, а не на проживання).
- Номінальні суми, отримані за державними грантами батьками-наставниками, які допомагають іншим сім'ям записатися на охорону здоров'я, не включаються в MAGI.
Інші фактори MAGI, про які слід пам’ятати
MAGI базується на доходах домогосподарств, але існують різні правила щодо того, як дохід дитини враховується у сімейному MAGI домогосподарства, залежно від того, чи визначається право на отримання Medicaid / CHIP чи на субсидії премії.
Якщо сімейна пара хоче подати заявку на отримання преміальних субсидій на біржі (або вимагати їх у податковій декларації після сплати повної ціни за план, придбаний через біржу), вони повинні подати спільну податкову декларацію. Але якщо сімейна пара що проживають разом, застосовується Medicaid, їхній загальний дохід домогосподарства зараховується разом, незалежно від того, як вони подають свої податки.
Субсидії преміум-класу є податковим кредитом, але вони відрізняються від інших податкових пільг тим, що ви можете, як і більшість людей, взяти їх заздалегідь, замість того, щоб чекати їх отримання у вашій податковій декларації (зверніть увагу, що гроші сплачуються за від імені вашого страховика; воно вам не надсилається). Це також означає, що коли ви реєструєтесь у плані охорони здоров’я під час відкритого зарахування (з 1 листопада по 15 грудня в більшості штатів, для покриття, яке набере чинності з 1 січня), ви будете використовуватипрогнозуєтьсяMAGI, виходячи з того, який ви оцінюєте своїм доходом у наступному році.
Якщо ваш дохід стабільний з року в рік, ви можете обґрунтовано оцінити свій MAGI на майбутній рік, виходячи з податкової декларації минулого року. Але багато людей, які купують власну медичну страховку, є самозайнятими, і їхній дохід різниться від року до року, що може спричинити складність точно проектувати MAGI майбутнього року.
Як тільки рік починається, якщо ви починаєте помічати, що ваш фактичний дохід суттєво відрізняється від прогнозованого, ви можете повідомити про свій оновлений дохід біржі, і вони зможуть скоригувати суму вашої премії в реальному часі (або перевести вас з приватний план для Medicaid або навпаки, якщо ваш змінений дохід призведе до зміни статусу Medicaid).
Щоб врахувати той факт, що податкові преміальні кредити сплачуються авансом протягом року, їх потрібно узгодити у вашій податковій декларації. Якщо виявиться, що сума субсидії, яку виплачували від вашого імені протягом року, була замалою, IRS виплатить вам різницю, коли ви подасте податки. Але якщо сума субсидії, яка була виплачена від вашого імені, була занадто великою, можливо, вам доведеться погасити її частину або повністю.
Детальна інформація щодо узгодження податкового кредиту з премією пояснюється в інструкціях до форми 8962 (форма 8962 повинна бути включена до вашої податкової декларації, якщо податковий кредит із премії був сплачений від вашого імені протягом року або якщо ви хочете вимагати податковий кредит на ваш податкова декларація. Це справедливо незалежно від того, чи потрібно коригувати розмір субсидії у вашій податковій декларації).
Якщо ваш MAGI в кінцевому підсумку перевищує 400% від рівня бідності (максимальна сума, яку ви можете заробити і все ще маєте право на податковий кредит із премією), і протягом року від вашого імені було сплачено преміальний податковий кредит, вам доведеться погасити всі з нього, коли ви подаєте податки.
Але поки ваш MAGI становить менше 400% від рівня бідності, сума преміального податкового кредиту, який вам доведеться повернути, не перевищує 1325 доларів США, якщо ви одиниця, і не більше 2650 доларів США. якщо у вас є будь-який інший статус подання податкової декларації (ці цифри відносяться до податкового 2019 року; вони були трохи меншими - 1300 доларів США та 2600 доларів США для податкового 2018 року).
Через те, як розраховується MAGI, характерний для ACA, є деякі дії, які допоможуть забезпечити, щоб ваш MAGI опинився на рівні нижче 400% від рівня бідності, навіть якщо в іншому випадку це може бути трохи занадто високим, щоб ви могли отримувати субсидію. право.
Як заощадження грошей може зробити вас правом на субсидії
Субсидії преміум-класу на біржі медичного страхування доступні лише в тому випадку, якщо ваш MAGI не перевищує 400% рівня бідності. Для самотньої людини в 2021 році це 51 040 доларів; для сім'ї з чотирьох - 104 800 доларів США (ці обмеження призначені для континентальної частини США; вони вищі на Алясці та Гаваях, де федеральний рівень бідності вищий).
Зверніть увагу, що для отримання права на субсидію премією завжди використовуються показники рівня бідності попереднього року, оскільки відкрита реєстрація на охоплення даного року проводиться до того, як будуть визначені цифри рівня бідності в цьому році (для прийнятності Medicaid та CHIP використовуються поточні цифри рівня бідності, оскільки участь у цих планах триває цілий рік). Отже, коли ми говоримо про право на субсидію премій на 2021 рік, ми розглядаємо прогнозований дохід вступників до 2021 року проти федеральних показників рівня бідності на 2020 рік.
Ці рівні доходу, безумовно, поширюються і на середній клас, але якщо ви виявите дохід, який є трохи занадто високим для премійних субсидій, ви в кінцевому підсумку можете заплатити дуже значну частину свого доходу за своє медичне страхування.
Тут корисно розуміти, що внески до податків, які ви робите до сплати податків, зменшать ваш MAGI, як і внески на ощадний рахунок у охороні здоров’я (за умови, що у вас є високоотриманий план охорони здоров’я, який відповідає вимогам HSA, і ви маєте право робити внесок у HSA).
Залежно від вашої ситуації з працевлаштуванням та плану медичного страхування, який ви маєте, ви можете зарезервувати значну суму грошей на пенсійному рахунку (це включає традиційні ІРА, але також включає такі речі, як 401 (к) с, СЕП-ІРА, ПРОСТІ ІРА, соло 401 (к), які, як правило, мають вищі ліміти внесків) та / або ощадний рахунок для охорони здоров’я, і знижують ваш МАГІ в процесі. Якщо ваші внески зменшують ваш MAGI настільки, щоб отримати його нижче 400% рівня бідності, ви можете виявити, що отриманий податковий кредит (преміальна субсидія) є значним, залежно від того, де ви проживаєте та скільки вам років.
Якщо у вас виникнуть запитання щодо вашої конкретної ситуації, ви хочете проконсультуватися з податковим працівником. Тільки майте на увазі, що внески на такі речі, як HSA або традиційна IRA (але не Roth IRA, оскільки ці внески не оподатковуються), зменшить ваш MAGI, специфічний для ACA, навіть якщо вони не зменшують інші типи MAGI розрахунки.
