З початку 2017 року для малих підприємств (тих, у яких менше 50 штатних працівників еквівалентно) є можливість кваліфікованих заходів щодо відшкодування витрат на оплату здоров’я малим роботодавцем. QSEHRA дозволяє невеликому роботодавцю відшкодувати працівникам принаймні частину своїх премій за медичне страхування на індивідуальному ринку. І ці співробітники також можуть мати право на отримання премійних субсидій на біржі медичного страхування (яку іноді називають ринком).
Westend61 / Getty ImagesЯк працює QSEHRA?
Деталі QSEHRA досить зрозумілі. У 2020 році малий бізнес може внести до 5250 доларів на службу QSEHRA лише для співробітників і до 10 600 доларів, якщо у працівника є члени родини, які також мають мінімальне необхідне покриття. Сума пропорційна щомісяця, якщо працівник не має покриття під QSEHRA протягом усього року. Таким чином, у 2020 році щомісячний ліміт становить 437,50 доларів США для одного працівника та 883,33 доларів США для працівника з охопленими членами сім’ї.
Ці суми індексуються щороку (ліміти 2017 та 2018 років були нижчими), і роботодавці не зобов’язані вносити більшу суму для працівників з сім’ями. Вони можуть, якщо захочуть, але також допустимо, щоб роботодавець давав усім однакову суму на основі власного покриття. Також допустимо, щоб роботодавець встановлював нижчу межу QSEHRA, якщо це послідовно робиться на всі співробітники, що мають право на участь - наприклад, вони вносять 80% річного ліміту замість 100%.
Якщо QSEHRA зробитьлише для працівників(не враховуючи членів сім'ї) премія за другий найдешевший план срібла (тобто базовий план) при обміні не більше 9,78% доходу домогосподарства працівника на 2020 рік (відсоток індексується щороку), QSEHRA вважається доступним покриттям, що фінансується роботодавцем, і працівник не має права на отримання премії на біржі.
Це те саме основне правило, яке дотримується, якщо роботодавець повинен запропонувати групове медичне страхування замість QSEHRA, хоча деталі дещо відрізняються. Якби роботодавець пропонував груповий план, працівник мав би право на отримання премії на біржі лише в тому випадку, якщо частка премії працівника становила більше 9,78% доходу домогосподарства працівника. Оскільки роботодавці, як правило, не мають доступу до детальної інформації про доходи домогосподарств своїх працівників, вони, як правило, використовують розрахунки безпечної гавані.
Але якщо премія лише для працівника (не враховуючи членів сім'ї) за другий найдешевший план срібла на біржі все одно становитиме більше 9,78% доходу домогосподарства працівника навіть після застосування пільги QSEHRA, працівник матиме право отримати додаткову субсидію на додаток до компенсації, яку надає роботодавець. Однак перевага QSEHRA віднімається із субсидії премії, тому немає "подвійного занурення".
Приклади QSEHRA
QSEHRA може трохи заплутати, коли ви заглиблюєтесь у деталі. У 2017 році Служба внутрішніх доходів (IRS) опублікувала великий перелік поширених запитань, щоб продемонструвати, як саме працюють QSEHRA. Наступні приклади, засновані на правилах IRS та додаткових роз’ясненнях, наданих офісом головного юрисконсульта IRS, допоможуть з’ясувати, як саме взаємодіють QSEHRA та преміальні субсидії.
Наступні приклади були отримані з Connect for Health Colorado (державна біржа), яка надає Інтернет-інструмент для пошуку та порівняння планів медичного страхування; наведені нижче цифри базуються на поштовому індексі Денвера та роботодавця, який надає максимально можливу допомогу QSEHRA. Суми страхових внесків в інших частинах країни будуть різними, але концепції все одно працюватимуть однаково.
Приклад перший
Брайан самотній і йому 30 років, і його роботодавець пропонує QSEHRA з пільгами до максимально дозволених. Тож Брайан може отримати до 437,50 доларів США на місяць, відшкодованих роботодавцем для покриття його індивідуального плану ринку.
Другий найдешевший срібний план, доступний через Connect for Health Colorado, становить $ 314,11 на місяць, тому його вигода від QSEHRA покривала б всю премію, якби він вибрав цей план. Очевидно, що він не матиме права на будь-які субсидії на біржі, незалежно від його доходу, оскільки після застосування пільги QSEHRA у нього взагалі не було б преміальних витрат.
Приклад другий
Бобу - 60, а не 30. Його щомісячна премія за другий найдешевший план срібла на біржі становить $ 751,10. Він має ту саму вигоду від QSEHRA, що і Брайан, тож це відшкодує йому 437,50 доларів на місяць, а витрати складатимуть 313,60 доларів на місяць.
Тоді чи може Боб отримувати преміальні субсидії на біржі чи ні? Це буде залежати від його доходу. $ 313,60 / місяць як премія після QSEHRA складає $ 3 763,20 / рік. Це 9,78% від 38 479 доларів (ви берете 3 763 долари і ділите їх на 0,0978, щоб отримати цю суму).
Отже, якщо Боб заробляє більше 38 479 доларів на рік, він не матиме права на отримання субсидії з біржі і отримав би лише вигоду від QSEHRA від свого роботодавця (оскільки його премія після QSEHRA вважалася б доступним відсотком від його доходу) . Але якщо він заробляє менше 38 479 доларів, він бипотенційномати право на отримання субсидії за премією, хоча сума буде зменшена на суму, яку йому відшкодує роботодавець.
(Майте на увазі, що преміальні субсидії на біржі єніколидоступний людям з доходом понад 400% федерального рівня бідності. Для самотньої особи з покриттям 2020 року це 49 960 доларів. У випадку Боба потенційний дохід, що відповідає вимогам субсидії, нижчий за цей рівень. Але навіть якби він був вищим, 400% обмеження бідності завжди є найвищою можливою межею для отримання права на субсидію.)
Скажімо, Боб заробляє 30000 доларів на рік. Не враховуючи пільги свого роботодавця QSEHRA, цей дохід дає йому право на отримання 553 доларів на місяць премійних субсидій через біржу, що зводить вартість цього другого за найнижчою ціною срібного плану до рівня, який вважається доступним на основі його доходу. Зверніть увагу, що ці рівні варіюються залежно від рівня доходу, на відміну від універсального рівня, який використовується для визначення того, чи доступне покриття фінансування роботодавцем.
Але вигоду від QSEHRA потрібно було б відняти із субсидії премії (553 долари мінус 437,50 доларів США), залишивши йому через біржу 11,55 доларів США на місяць преміальної субсидії.
Звідти Боб може придбати будь-який бажаний план через біржу, і звичайна ціна буде знижена на 115,50 доларів на місяць. Отже, якщо він вибере другий за ціною срібний план, наприклад, його вартість після субсидії становитиме 635,60 доларів на місяць.
Потім він подасть своєму роботодавцю квитанцію про премію після субсидії та отримає свою пільгу QSEHRA на додаток до субсидії. Припускаючи, що його премія після субсидії становить щонайменше 437,50 дол. США на місяць, він отримає повну суму QSEHRA від свого роботодавця (і це було б так, оскільки найдешевший план, доступний йому на біржі, має премію до субсидії в розмірі 584,47 дол. США). / місяць, що становило б 468,97 дол. США на місяць після застосування його субсидії, що становить понад 437,50 дол. США на місяць).
Приклад третій
Тепер давайте ще раз подивимося на 30-річного Брайана, але припустимо, у нього є сім'я, вони всі купують покриття, і його роботодавець дозволить отримати максимальну вигоду від QSEHRA. Дружині Брайана також 30, у них двоє дітей віком 5 і 3 роки. Другий найменший за обсягом план обміну срібла становить 1051,64 доларів на місяць для сім'ї.
Майте на увазі, що вартість лише Брайана для цього плану складатиме 314,11 дол. США на місяць (з першого прикладу вище), оскільки ми повинні використовувати лише самостійну суму, щоб визначити, чи робить QSEHRA доступним його покриття.
По-перше, ми порівнюємо максимальну вигоду QSEHRA, що випускається самостійно, із самоцінною вартістю для Брайана, щоб придбати другий найдешевший план срібла на біржі. Ми зробили це вже в першому прикладі: перевага QSEHRA від Брайана призводить до доступного покриття, оскільки воно охоплює всю премію. Отже, Брайан не має права на отримання премії на біржі,а також члени його сім'ї, оскільки визначення доступності визначається лише на основі витрат працівника, незалежно від сімейних витрат.
Тож сім’я Брайана не має права на отримання премійних субсидій на біржі. Вони повинні платити 1051,64 доларів на місяць за другий найнижчий тариф, хоча вони можуть заплатити лише 818,36 доларів на місяць за найдешевший доступний план або до 1688,24 доларів на місяць за найдорожчий план.
Потім Брайан може подати свої роботодавці квитанції про надбавки та отримувати щомісяця 883,83 дол. США як допомогу QSEHRA, щоб покрити премії, які він повинен заплатити за покриття своєї сім'ї (зауважимо, що якщо він записався на найдешевший план на біржі, то за 813,36 дол. США / місяця, це був би максимум, який він міг би отримати в якості компенсації від QSEHRA від свого роботодавця).
Приклад четвертий
Повернемося до нашого 60-річного Боба і подаруємо йому сім’ю. Його роботодавець пропонує максимально допустиму вигоду QSEHRA. Його дружині 55 років, і у них на плані здоров’я є двоє дітей коледжного віку, вік 19 і 22. Ми знаємо з другого прикладу, що QSEHRA Боба не є доступним покриттям, тому він потенційно може отримувати преміальні субсидії, як і його сім'я членів.
Тож зараз ми маємо перевірити, чи має право сім’я Боба отримувати преміальні субсидії на біржі залежно від їх доходу. Обмеження доходу для отримання права на субсидію в 2020 році для сім'ї з чотирьох осіб становить 103 000 доларів. Якщо дохід домогосподарства Боба складає 95 000 доларів, сім'я матиме право на премію в розмірі 1131 долар США на місяць, залишаючи їм щомісячну премію після субсидії в розмірі 774,42 доларів за другий найдешевший план срібла.
Але якщо дохід домогосподарства Боба становить 105 000 доларів, його родина взагалі не отримає жодної субсидії, і їм доведеться платити 1 905,42 долари на місяць за другий найдешевший план срібла. (Зверніть увагу, що є кроки, які ви можете зробити, щоб отримати ваш дохід нижче межі допустимості субсидії, якщо ви трохи перевищуєте її).
Припустимо, дохід домогосподарства Боба становить 95 000 доларів, а його сім'я може отримати 1131 долар США на місяць як премію. Оскільки його роботодавець пропонує максимально допустиму сімейну допомогу QSEHRA (883,83 дол. США / місяць), ми повинні відняти це з його субсидії на премію, щоб отримати допустиму суму субсидії премії в розмірі 247,17 дол. США на місяць.
Якщо сім'я Боба придбає другий найдешевший план срібла, який продається за ціною 1 905,42 дол. США на місяць, вони фактично витратять 774,42 дол. США на місяць після того, як будуть враховані QSEHRA та субсидія.Це та сама сума, яку вони витратили б, якби роботодавець не запропонував QSEHRA, оскільки в такому випадку вони мали б право на отримання субсидії в повному обсязі.
Чи допомагає QSEHRA?
Отже, у випадку, коли премії набагато більші, ніж виплата QSEHRA, і коли особа має право на отримання субсидій на основі надходжень (і якщо QSEHRA не вважається доступним покриттям, як описано вище), людина буде рівномірно розташована з або без QSEHRA, оскільки їх премія після субсидії без QSEHRA була б рівною їх премії після субсидії, після QSEHRA.
Але це не завжди так. Повернемось до першого прикладу і подивимось на 30-річного Брайана, який не має сім’ї. Якщо він заробляє 35 000 доларів на рік, а його роботодавець не пропонує QSEHRA, він претендує на премію в розмірі лише 46 доларів на місяць. Йому доведеться платити решту $ 268,11 / місяць за другий найдешевший план срібла сам. І якщо він заробляє 50 000 доларів на рік, він взагалі не отримає субсидії (оскільки це більше 400% рівня бідності).
Майте на увазі, що QSEHRA у його випадку (з роботодавцем, який надає максимально допустиму вигоду) покриватиме повну вартість другого найнижчого за ціною срібного плану. Очевидно, що йому набагато краще з QSEHRA, ніж було б із лише преміальними субсидіями.
Тому в деяких випадках працівник не буде ні в кращому, ні в гіршому стані в результаті QSEHRA. Але в інших випадках їм може бути набагато краще за допомогою QSEHRA. Однак існує сценарій, коли така людина може бутигіршез QSEHRA?
Приклад п’ятий
Розглянемо Донте, якій 40 років, а сім’я - шестирічна. Ми скажемо, що у нього п’ятеро дітей у віці 17, 18, 19, 21 і 22. Відповідно до Закону про доступну допомогу (ACA) страхові компанії стягують премії лише з трьох дітей віком до 21 року в одній родині плану, але всі діти віком від 21 року отримують премію - тож у цьому випадку премії будуть стягуватися з усіх шести членів сім'ї.
Скажімо, роботодавець Донте надає максимально допустиму допомогу QSEHRA для сімейного покриття, тож сім’я може отримати 883,83 дол. США на місяць як допомогу QSEHRA.
Щоб побачити, чи може сім'я отримувати преміальні субсидії на біржі, ми повинні розглянути, скільки коштуватиме другий найдешевший план срібла лише для Донте (353,69 дол. США / місяць) і відняти виплату QSEHRA для одного працівника в розмірі 437,50 дол. США. Оскільки пільга QSEHRA перевищує загальну премію Донте, яку він має лише для себе, він не може отримати субсидію на обмін.А це означає, що його родина також не має права на отримання премійних субсидій, як пояснено у прикладі три.
Для всієї родини Донте премія за другий найдешевший план срібла на біржі становитиме 1665,20 доларів на місяць. Вони отримають повну допомогу QSEHRA у розмірі 883,83 доларів на місяць від роботодавця Донте, зменшивши їх чисту премію до 781,37 доларів на місяць.
Але що, якщо роботодавець Донте взагалі не запропонував QSEHRA? Субсидії преміум-класу будуть доступні для цієї сім'ї з доходом домогосподарства до 138 360 доларів, оскільки вони домогосподарство з шести осіб. Але, скажімо, вони заробляють 50 000 доларів на рік. У такому випадку їх преміальна субсидія становила б 1010 доларів на місяць, а премія після субсидування становила б 655,20 доларів на місяць для другого найдешевшого срібного плану.
Очевидно, що цій родині було б краще, якби роботодавець Донтене зробивзапропонуйте QSEHRA. Це було б правдою, якщо дохід їхнього домогосподарства не перевищував приблизно 62 000 доларів. У 2020 році дохід такого рівня зробить субсидію Донте за обмін рівною 883 дол. США на місяць, що є рівним пільзі QSEHRA. Якщо дохід вищий за цей рівень, їм буде краще з QSEHRA. Якщо дохід нижче цієї суми, їм краще забезпечити преміальні субсидії на біржі. Але ці суми змінюються від року до наступного, залежно від вартості базового плану на біржі.
Сімейний глюк, стиль QSEHRA
Як описано вгорі цієї статті, при визначенні того, чи робить QSEHRA доступним покриття біржі, враховується лише вартість покриття працівника.Це схоже на сімейний збій ACA, який виникає, коли роботодавці пропонують групове медичне страхування, яке доступне для працівника, але, можливо, не доступне, коли до плану додаються члени сім'ї.
Якщо у працівника є члени сім'ї з мінімальним основним покриттям, а премії членів сім'ї мають право на відшкодування через QSEHRA, члени сім'ї не мають права на отримання премійних субсидій, якщо перевага QSEHRA призводить до того, що другий найдешевший срібний план не буде більше менше 9,78% доходу домогосподарства працівника (у 2020 році)для охоплення лише співробітників. Давайте розглянемо кілька прикладів того, як це могло статися.
Приклад шостий
Роботодавцю дозволяється обмежувати пільги QSEHRA на однакову суму для всіх працівників, незалежно від того, є у них члени сім'ї чи ні. Повернемось до прикладу три: у 30-річного Брайана є 30-річна дружина та двоє маленьких дітей.
Тепер припустимо, що роботодавець Брайана пропонує максимальну допомогу QSEHRA у розмірі 400 доларів на місяць всім працівникам, які мають право на це, і дозволяє їм подавати суми відшкодування для всієї своєї родини. Як ми бачили у прикладі три, другий найдешевший план срібла для всієї родини Брайана становить 1051,64 доларів на місяць.
У цьому випадку роботодавець Брайана обмежує допомогу QSEHRA у розмірі 400 доларів на місяць, що все ще призводить до доступного покриття для Брайана. Другий найдешевший план срібла лише для Брайана становить 314,11 доларів на місяць - QSEHRA покриває всю його премію.
Тож QSEHRA Брайана робить його невідповідним субсидіям на біржі. І оскільки премії його сім'ї також можуть бути подані його роботодавцю і покриті відповідно до QSEHRA, сім'я Брайана також не може отримувати субсидії на біржі.
Це залишає їм другий найдешевший план срібла, який коштує 1051,64 доларів на місяць, а максимальна вигода QSEHRA - 400 доларів на місяць. Після застосування відшкодування роботодавцем вони сплачуватимуть 651,64 дол. США на місяць за другий найдешевший план срібла, незалежно від їхнього доходу.
Порівняйте це зі сценарієм, коли роботодавець Брайана не пропонує QSEHRA. Якщо дохід домогосподарства Брайана становить 40 000 доларів, його сім'я може претендувати на премію в розмірі 482 долари на місяць. Це призведе до зниження їх вартості за другим найдешевшим планом срібла до 569,64 доларів на місяць, що менше, ніж їх чиста вартість, якщо роботодавець запропонує QSEHRA на 400 доларів на місяць.
З іншого боку, якщо дохід їхнього домогосподарства складає 105 000 доларів на рік, вони взагалі не матимуть права на будь-яку субсидію на обмін в біржі в 2020 році, що зробить їх кращими з QSEHRA, оскільки це займе 400 доларів на місяць із їх премії , проти сплати повної ціни.
Якщо витрати членів сім'ї не підлягають відшкодуванню за допомогою QSEHRA, сім'я все одно матиме право на отримання преміальних субсидій на біржі. Тож давайте розглянемо останній приклад того, як це може вийти.
Приклад сьомий
Ми використовуватимемо ту саму інформацію, що і в прикладі шість, але в цьому випадку роботодавець обмежує допомогу QSEHRA у розмірі 400 доларів на місяць і дозволяє працівникам подавати лише власні витрати на відшкодування, незалежно від того, покривали вони членів сім'ї чи ні.
Отже, якщо родина Брайана придбає другий найдешевший план срібла в розмірі 1051,64 доларів на місяць, Брайан може подати лише свою частину премії (314,11 доларів США / місяць) на відшкодування і отримає компенсацію QSEHRA на повну суму власної премії.
Але сім'я Брайана все ще може претендувати на преміальні субсидії на біржі, оскільки їхні витрати не підлягають відшкодуванню від роботодавця Брайана. Субсидія премії для інших трьох членів сім'ї становила б 168 доларів на місяць, якщо дохід їхнього домогосподарства становить 40 000 доларів. Пільга QSEHRA не робить їх неприйнятними для цієї пільги, оскільки QSEHRA не поширюється на них. Брайан міг би отримати право на допомогу QSEHRA в розмірі 314,11 доларів на місяць, а члени його родини могли б отримати 168 доларів на місяць у вигляді премійних субсидій на біржі. Це становить загальну вигоду в розмірі 482,11 дол. США на місяць, на відміну від лише 400 дол. США на допомогу QSEHRA, якщо витрати всієї родини можуть бути передані на відшкодування через QSEHRA.
Роботодавці та співробітники, які осмислюють QSEHRA
Є кілька важливих висновків, про які слід пам’ятати, якщо у вас є малий бізнес і ви розглядаєте можливість отримання пільги QSEHRA для своїх співробітників, або якщо ви розглядаєте пропозицію про роботу, яка включає QSEHRA замість групового медичного страхування:
- Пільги QSEHRA обмежені рівною сумою в доларах. Якщо роботодавець пропонує максимальну вигоду, він, швидше за все, покриє значну частину премій для молодих співробітників, але може залишити старших працівників (і працівників з багатодітними сім'ями) значними преміями після QSEHRA.
- Якщо працівники мають доходи, які є достатньо високими, щоб зробити їх непридатними для отримання премійних субсидій при обміні (понад 400% від рівня бідності), тоді будь-яка вигода від QSEHRA, запропонована роботодавцем, буде корисною для працівників, оскільки в іншому випадку вони мали б заплатити повну ціну за придбання власного покриття (це передбачає, що роботодавець не розглядає можливості пропонувати натомість групове медичне страхування).
- Якщо працівники мають дохід, який зробить їх придатними для отримання премійних субсидій на біржі, чи позбавить пільги QSEHRA їх права на субсидію? Якщо це так, роботодавці та працівники повинні розуміти, що якщо QSEHRA створена таким чином, щоб члени родини могли також отримати відшкодування їхніх виплат, ніхто з родини не матиме права на отримання премійних субсидій, навіть якщо вони в кінцевому підсумку отримують лише невелику частину своїх премії, що відшкодовуються через QSEHRA. У деяких випадках це може призвести до втрати сім’єю значної суми премійних субсидій на біржі, що робить QSEHRA чистим негативним для них.
Слово з дуже добре
Що стосується QSEHRA, то не існує універсальних варіантів. Потрібно враховувати численні фактори, включаючи розмір відшкодування, який пропонує роботодавець, вік працівника, чи можуть премії членів сім'ї відшкодовуватися, дохід домогосподарства працівника та вартість покриття на біржі.
У деяких випадках QSEHRA забезпечує очевидну перевагу. В інших випадках це миття, при цьому працівник отримує ті самі чисті премії з QSEHRA або без нього. А в деяких ситуаціях QSEHRA насправді робить співробітників гіршими (тобто платить більше премій), ніж вони були б без QSEHRA. Якщо ви сумніваєтеся, доцільно проконсультуватися з брокером медичного страхування та бухгалтером перед тим, як приймати рішення про QSEHRA.
.jpg)
