Преміальні субсидії Закону про доступну допомогу (ACA) (податкові пільги) не мають перевірки активів. Так само як і розширення Medicaid в рамках ACA. І в тому, і в іншому випадку право вибору залежить лише від доходу. Не має значення, скільки у людей грошей у банку чи на фондовому ринку, чи скільки коштують їхні будинки. Допомога, що надається за рахунок розширених Medicaid або премійних субсидій, залежить лише від доходу. (Щорічний дохід використовується для визначення права на субсидію премії, хоча право на отримання Medicaid може також базуватися на щомісячному доході. Це робить Medicaid особливо корисним для людей, які відчувають раптовий спад доходу в середині року).
Hero Images / Creative RF / Getty ImagesРозширення Medicaid
В окрузі Колумбія та 36 штатах, які розширили Medicaid (це зросте до 38 в середині 2021 р., Коли розширення Medicaid набуде чинності в Оклахомі та Міссурі), охоплення Medicaid доступне для тих, хто зараховується з доходами домогосподарств до 138% від рівень бідності. Це відповідає межі доходу 17774 доларів США для самотньої людини в 2021 році, але, оскільки рівень бідності з часом зростає, верхня межа доходу для участі в програмі Medicaid також збільшується (тести активів все ще використовуються для отримання права на програму Medicaid, в деяких випадках, в тому числі людей старше 64 років).
У більшості решти 14 штатів (усі, крім Вісконсіна), за оцінками, 2,2 мільйона людей перебувають у розриві охоплення та не мають реалістичного доступу до медичного страхування - вони не мають права на Medicaid, а їх доходи занадто низькі для преміальні субсидії, які не перевищують рівень бідності.
Преміальні податкові кредити (вони ж субсидії)
У державах, щоне малирозширений Medicaid, право на отримання премійних субсидій в біржі починається з рівня бідності і сягає 400% рівня бідності.
У державах, щоматирозширений Medicaid, право на отримання премійних субсидій починається там, де закінчується право на Medicaid (138% рівня бідності) і поширюється до 400% рівня бідності.
[Зверніть увагу, що Конгрес розглядає законодавство про звільнення від COVID у 2021 році, яке тимчасово скасує обмеження доходу для отримання права на субсидію премій на 2021 та 2022 роки. Однак для цієї статті ми продовжуватимемо застосовувати чинні правила, які обмежують субсидію премій. право на отримання права людьми, дохід яких не перевищує 400% рівня бідності попереднього року.]
Для сім'ї з чотирьох осіб, яка подала заявку на покриття 2021 року, 400% рівня бідності становить 104 800 доларів США щорічного доходу. Для домогосподарства з двох осіб це 68 960 доларів США річного доходу (зауважте, що це базується на цифрах рівня бідності у 2020 році, оскільки завжди використовуються суми попереднього року, але вони порівнюються з поточними доходами учасника).
Важливо зазначити, що деякі заявники не мають права на субсидії, незважаючи на те, що вони мають дохід менше 400% від рівня бідності. Це особливо стосується молодих людей (премії яких нижчі за віком) та людей, які живуть у районах, де середні премії до субсидування відносно низькі. Це рідше, ніж було кілька років тому, оскільки премії в більшості областей значно вищі, ніж у перші роки впровадження ACA. Але важливо розуміти, що ви не отримаєте субсидії, якщо охоплення у вашому районі вже вважається доступним (у відсотках від вашого доходу) без субсидії.
Але для всіх, хто легально перебуває в США з доходом до 400% від рівня бідності (крім, на жаль, людей, які постраждали від сімейних збоїв та людей у згаданому розриві охоплення Medicaid), ACA гарантує, що другий - найменш витратний срібний план (базовий план) не буде коштувати більше, ніж заздалегідь визначений відсоток від їхнього доходу (зверніть увагу, що люди, які мають право на Medicaid, не мають права на отримання преміальних субсидій на біржі, оскільки вони мають доступ до інших доступне покриття).
Що вважається доходом?
Право на отримання розширених субсидій Medicaid та премій згідно з ACA залежить від модифікованого скоригованого валового доходу (MAGI). І є специфічний для ACA MAGI - це НЕ те саме, що звичайний MAGI, з яким ви вже могли бути знайомі. Ви починаєте із скоригованого валового доходу (AGI), який є рядком 11 у формі 1040 на 2020 рік.
Тоді є три речі, які потрібно додати до вашого AGI, щоб ваш MAGI визначив субсидію та право на отримання Medicaid. Якщо у вас є дохід з будь-якого з цих джерел, ви повинні додати його до вашого AGI (якщо ви не не маєте доходу з жодного з цих джерел, ваш MAGI просто дорівнює вашому AGI):
- Неоподатковуваний дохід соціального страхування
- Звільнений від оподаткування процентний дохід (наприклад, якщо у вас є звільнені від оподаткування муніципальні облігації)
- Заробіток за кордоном та витрати на житло для американців, які проживають за кордоном
Ваше право на субсидію (і право на отримання Medicaid у штатах, які розширили Medicaid) залежить від вашого MAGI. Але перевірки активів немає.
Деякі опоненти ACA викрикувались, скаржившись, що люди з інвестиціями на мільйони доларів можуть отримувати преміальні субсидії на біржі. Це правда, хоча інвестиційний дохід за межами податкового рахунку (401 тис., IRA, HSA тощо) вважається річним доходом.Отже, одна особа, яка не працює, але заробляє дивіденди у розмірі 55 000 доларів - або прибуток від капіталу, якщо продає частину своїх інвестицій, - протягом року на оподатковуваному рахунку не матиме права на отримання премійних субсидій в біржі (обмеження доходу для отримання права на субсидію) становить 51 040 доларів США для однієї особи, яка купує покриття до 2021 року в континентальній частині США; межі доходу вищі на Алясці та Гаваях).
Податкові пільги для медичного страхування є нормою
Але також важливо зазначити, що преміальні субсидії ACA - це просто податковий кредит. Для людей, які отримують медичне страхування від роботодавця - а це більшість американців, які не є літніми - завжди існували значні податкові пільги. Частина премій, сплачених роботодавцем, є неоподатковуваною компенсацією для працівника. А частина премії, яку виплачує працівник, - це нарахування на заробітну плату, вирахуване до оподаткування.
З цією домовленістю ніколи не проводилося перевірок активів - чи тестів на прибуток.
З іншого боку, індивідуальні внески на медичне страхування повністю підлягають оподаткуванню лише для самозайнятих людей. Люди, які купують власне покриття, але не є самозайнятими (наприклад, вони працюють у роботодавця, який не пропонує покриття), можуть включати страхові внески в загальну вартість медичних витрат за рік, але лише на медичні витрати, що перевищують 7,5% з доходу можна вирахувати. І для того, щоб вирахувати медичні витрати, що становлять більше 7,5% від вашого доходу, вам доведеться детально розрахувати свої відрахування, що робить дуже мало людей (Закон про податкові скорочення та робочі місця, прийнятий в кінці 2017 року, значно збільшив стандартний відрахування, тому деталізація відрахування не варто для більшості подавачів податків).
Зараз, коли ACA надає преміальні субсидії понад 9 мільйонам людей, які мають індивідуальне медичне страхування, це, по суті, вирівняло конкурентні умови з точки зору податкових пільг для людей, які купують власну медичну страховку, та людей, які отримують страховку від роботодавця (хоча люди, які заробляють більше 400% від рівня бідності та купують власну медичну страховку, все ще перебувають у невигідному податковому стані в порівнянні зі своїми колегами, які отримують медичну страховку, яку фінансує роботодавець).
Особа, що має мільйон доларів заощаджень, але лише 30 000 доларів на рік доходу (або інвестиційний дохід, або дохід від роботи, або їх поєднання), може скористатися податковим кредитом АСА. Деякі противники ACA нарікали, що це несправедливо і що воно використовує "лазівку" в ACA.
Але якби ця сама людина працювала у роботодавця, який здійснював медичне страхування, вона отримувала б неоподатковувану компенсацію у вигляді внеску роботодавця до премій і сплачувала б свою частину премій доларами до оподаткування. Вона може платити лише 100 доларів США або щомісяця премій щомісяця (або взагалі нічого, залежно від того, наскільки щедрим є її роботодавець; середній охоплений одинокий працівник платить трохи більше 100 доларів на місяць за своє покриття, тоді як їх роботодавець платить в середньому більше, ніж 500 доларів на місяць). І все ж це рідко сприймається як лазівка, а також не бачиться як багаті люди, які "користуються" перевагою системи.
Якщо розглядати з цієї точки зору, преміальні податкові пільги ACA просто допомогли поставити індивідуальне медичне страхування нарівні зі спонсорованим роботодавцем медичним страхуванням. І вони також дали можливість людям молодше 65 років зайнятися самозайнятістю, неповним робочим днем або достроковою пенсією, не турбуючись про те, що страхові внески з'їдять усі їхні заощадження до того, як вони досягнуть Medicare вік.
Податкові переваги медичного страхування, спонсорованого роботодавцями, не є прогалиною в податковому кодексі. І також не є податковими пільгами на премії на індивідуальному ринку для тих, хто вступив до великих активів.
