Чи підлягають оподаткуванню мої премії за медичне страхування?

Коли оподатковується час, ви можете задатися питанням, чи не підлягають оподаткуванню ваші страхові внески. Відповідь? Можливо, залежно від різних факторів, зокрема від того, як ви отримуєте покриття, чи працюєте ви самостійно, і скільки ви витрачаєте на медичні витрати, включаючи ваші страхові внески.

Медичне страхування, що фінансується роботодавцями

Більшість американців, які не є літніми, отримують медичну страховку у роботодавця. Роботодавці сплачують частину премії (у більшості випадків, переважна більшість), а решту - працівники. І майже у всіх випадках премії, які люди сплачують за покриття коштів, що їх фінансує роботодавець, є вирахуванням заробітної плати до оподаткування.

Оскільки заборонено "подвійне занурення", ви не можете відрахувати страхові внески з вашої податкової декларації, якщо вони вже були сплачені грошима до оподаткування протягом року (тобто, вирахувані з вашої зарплати до розрахунку ваших утримань з податків) . Оскільки більшість американців, які не вийшли на пенсію, сплачують свої премії за медичне страхування доларами до оподаткування протягом року, вони також не беруть податкових відрахувань за ці премії, коли подають свої податкові декларації.

Але для людей, які купують власну медичну страховку, це трохи складніше.

Самозайнятий

Якщо ви є самозайнятим, премії за медичне страхування, які ви сплачуєте для покриття себе та своїх утриманців, можливо, підлягають оподаткуванню, якщо ви отримуєте власне медичне страхування і не маєте права брати участь у медичному плані, який субсидується роботодавець вашого подружжя (або ваш власний роботодавець, якщо у вас є робота на додаток до вашої самозайнятості).

Це справедливо незалежно від того, отримуєте ви страховку через біржу у вашій штаті або на індивідуальному ринку поза біржею. Субсидії преміум-класу (преміальні податкові кредити) доступні на біржі, але не за межами біржі. У будь-якому випадку, самозайняті особи можуть відняти лише суму, яку вони фактично сплачують як премії. Не допускається "подвійне занурення", тому, якщо ви отримуєте на біржі субсидію премій (тобто податковий кредит), щоб покрити частину вашої премії, ви можете відрахувати премію після субсидії лише з вашої податкової декларації.

Важливо розуміти, що розмір субсидії, яку ви отримуєте, пов’язаний із вашим модифікованим скоригованим валовим доходом (розрахунок, визначений ACA, який відрізняється від звичайного модифікованого скоригованого валового доходу), але премії, які ви сплачуєте за медичне страхування як самозайнятий людина є фактором, що визначає ваш модифікований скоригований валовий дохід. Це виявляється круговою проблемою: Ваша преміальна субсидія залежить від Вашого скоригованого доходу, але Ваш скоригований дохід залежить від Вашої премійної субсидії. Але IRS вирішила це питання, і ваш податковий радник або податкове програмне забезпечення може допомогти вам у цьому розібратися.

Навіть якщо ви самостійно працюєте, якщо на вас, вашого чоловіка / дружину або на утриманців поширюється груповий план медичного страхування роботодавця (або власного, на окремій роботі, або плану вашого чоловіка / дружини), премії, які ви сплачуєте що покриття, мабуть, не є тим, що ви можете вирахувати з податкової декларації. Це тому, що їм, швидше за все, вже платять доларами до оподаткування, оскільки медичне страхування, яке фінансується роботодавцем, оподатковується як роботодавцями, так і працівниками. І IRS пояснює в публікації 535, що навіть якщо ви купуєте власну медичну страховку і працюєте самостійно, ви не можете відрахувати премію, якщо виправомати покриття, яке субсидує роботодавець, включаючи ваше власне або подружжя (навіть якщо ви відмовились від цього покриття та придбали власний план).

Ощадні ощадні рахунки

Якщо у вас є високооплачуваний план охорони здоров’я (HDHP), який відповідає вимогам HSA, ви можете внести вклад на ощадний рахунок у сфері охорони здоров’я (HSA). Ваш HSA може бути створений через вашого роботодавця, або це може бути щось, що ви створили самостійно, оскільки ви можете отримати HDHP, запропонований роботодавцем або придбаний на індивідуальному ринку.

Ваш внесок у ваш HSA складає 100 відсотків, що підлягає оподаткуванню до обмеження (у 2020 році) у розмірі 3550 доларів США, якщо ваш HDHP покриває лише вас самих, або 7100 доларів США, якщо він охоплює принаймні одного іншого члена сім'ї. На 2021 рік HSA ліміти внесків будуть трохи вищими, відповідно, на 3600 і 7200 доларів США. на 2021 рік вище).

Внески на ваш HSA можете внести ви або ваш роботодавець, але оподатковувана лише частина, яку ви внесете самі. Якщо ви фінансуєте свій HSA за рахунок вирахування заробітної плати, внески будуть здійснюватися на основі податку, і це буде відображено в W-2, який ви отримаєте (тобто вам не доведеться вираховувати їх у вашій податковій декларації, оскільки вони вже будуть вирахувані з вашого оподатковуваного доходу, подібно до того, як майже завжди сплачуються премії роботодавців за медичне страхування грошима до оподаткування). Але якщо ви фінансуєте свій власний HSA, ви будете відстежувати внески, які ви робите протягом року, і вираховуватимете загальну суму з вашої податкової декларації (ваш адміністратор HSA також буде відстежувати суму та повідомлятиме про це вам та IRS Форма 5498-SA).

Премії, які ви сплачуєте за свій HDHP, також можуть бути відраховані, як і будь-яка інша премія за медичне страхування, якщо ви самостійно працюєте. Або, як описано в наступному розділі, як частину загальних медичних витрат, якщо ви визначите свої відрахування, а ваші медичні витрати достатньо високі, щоб отримати право на відрахування. Якщо ви отримуєте свій HDHP через свого роботодавця, премії, швидше за все, вже виплачуються на основі податку. У цьому випадку, як і з будь-яким іншим видом медичного страхування, ви не можете відрахувати премію з податкової декларації, оскільки гроші, якими ви їх сплачували, спочатку не оподатковувались. зареєстрований у HDHP через свого роботодавця, і ви робите внески на свій HSA шляхом відрахування із заробітної плати (саме так це працює для більшості людей), ви, швидше за все, не будете брати відрахувань ні для однієї з ваших податкових декларацій, оскільки премії та внески ймовірно віднімаються з вашої зарплати на основі податку.

Премії як частина загальних медичних витрат

Навіть якщо ви не є самозайнятими, Служба внутрішніх доходів (IRS) дозволяє вам враховувати страхові внески за медичне та стоматологічне страхування (і з деякими обмеженнями - страхові внески за довгостроковий догляд) як частину 7,5% від вашого скоригованого валового доходу ( AGI), яку потрібно витратити на охорону здоров’я, перш ніж можна буде відняти будь-які кишенькові медичні витрати.

Поріг відрахування на медичні витрати планується збільшити до 10% станом на 2021 рік, і цей поріг кілька разів змінювався за останні роки. До 2013 року медичні витрати підлягали відшкодуванню, якщо вони перевищували 7,5% від AGI. Але ACA збільшив його до 10%, починаючи з 2013 року, хоча до кінця 2016 року він залишався на рівні 7,5% для людей віком від 65 років і старше. Однак, податковий законопроект GOP (Закон про податкові скорочення та робочі місця), який був прийнятий у грудні 2017 рік скинув поріг до 7,5% для всіх податкових декларацій для 2017 та 2018 років. А потім Подальший консолідований Закон про асигнування, прийнятий в кінці 2019 року, зберіг поріг 7,5% для 2019 та 2020 років.

До ваших загальних медичних витрат можна включити довгий перелік витрат, пов’язаних зі здоров’ям, включаючи ліки, що відпускаються за рецептом, та необов’язкові хірургічні процедури, такі як лазерна хірургія ока для корекції зору. На своєму веб-сайті IRS має перелік. Відслідковуйте власні витрати, які ви понесете протягом року, включаючи страхові внески, якщо ви купуєте власний план, але не працюєте самостійно (і, отже, не можете використовувати відрахування на медичне страхування від самозайнятості). Якщо ваші загальні витрати перевищують 7,5% від вашої AGI (10%, починаючи з 2021 року), ви зможете вирахувати витрати, що перевищують цей поріг, за умови, що ви вирішите деталізувати свої відрахування - про це за мить.

Так, наприклад, якщо ваш АГІ складає 50 000 доларів США в 2020 році, і ви витратите 8 000 доларів на медичні витрати, включаючи страхові внески, які ви сплачуєте самостійно, і які в іншому випадку не підлягають вирахуванню, ви зможете відняти на свої медичні витрати на 4250 доларів податкова декларація (7,5% від 50 000 доларів - це 3750 доларів, тож ви зможете відняти суму, що перевищує 3750 доларів у цьому сценарії, яка досягає 4250 доларів).

Але для того, щоб вирахувати медичні витрати, ви повинні детально визначити свої відрахування. Це на відміну від двох сценаріїв, описаних вище, - відрахування премії за медичне страхування самозайнятим особам та відрахування на Ощадний рахунок на здоров’я - обидва вони можуть бути використані незалежно від того, чи вказані вами відрахування.

Закон про податкові скорочення та робочі місця суттєво збільшив стандартну відрахування, зробивши стандартну відрахування кращим вибором для більшості податківців. Для того, щоб скористатися деталізацією ваших відрахувань, вам знадобиться багато витрат, які можна детально розбити. Залежно від ваших медичних витрат та інших деталізованих витрат, ви можете вийти цим шляхом. І ви, безумовно, повинні відстежувати свої медичні витрати протягом року, щоб ви змогли все це розібратися в податковий час. Але майте на увазі, що з новими стандартними сумами відрахувань зараз набагато менше шансів, що ви в кінцевому підсумку деталізуєте свої відрахування, включаючи медичні витрати.

Це лише огляд того, як IRS ставиться до страхових внесків. Якщо у вас є запитання щодо вашої конкретної ситуації, але обов’язково поговоріть з податковим консультантом.

..............................................
Фото © peanut8481 / istockphoto.com