Більше 9 мільйонів американців отримують податкові пільги преміум-класу (преміальні субсидії), щоб компенсувати вартість медичного страхування, придбаного на біржах. Податкові преміальні кредити покривають значну частину премій більшості вступників, що робить самозакуплене медичне страхування набагато доступнішим ніж це було б інакше.
Податкові преміальні кредити базуються на версії модифікованого скоригованого валового доходу домогосподарства (MAGI), специфічної для ACA, але як це працює, якщо ви одружуєтеся посередині року? Подружні пари мають подати спільну податкову декларацію, щоб отримати право на податковий кредит із премією. Якщо ви одружуєтеся в середині року, ваш преміальний податковий кредит визначатиметься на основі вашого загального сукупного доходу.
Деякі пари чекають неприємний сюрприз, якщо їхній новий сукупний дохід перевищує межі, і вони заявляли про кредит авансом перед тим, як одружитися. Хороша новина полягає в тому, що існує альтернативний розрахунок року шлюбу, який може призвести до нижчого виплати субсидії.
LumiNola / Getty Images
Як працює преміальний податковий кредит
Було б досить просто, якби преміальний податковий кредит працював, як інші податкові пільги, і його можна було вимагати лише у вашій податковій декларації. Але преміальний податковий кредит відрізняється. Він доступний заздалегідь, сплачується від вашого імені вашій медичній страховій компанії щомісяця, і саме так більшість людей беруть податковий кредит.
Існує можливість сплатити повну ціну за план медичного страхування через біржу, а потім вимагати податковий кредит у повному обсязі, коли ви подаєте свою податкову декларацію, але більшість людей не роблять цього таким чином.
Для більшості абітурієнтів, які мають право на отримання податкового кредиту, повна ціна страхових внесків на медичне страхування є занадто високою, щоб їх можна було платити протягом року, що робить нереальним для людей чекати, поки вони подадуть свою податкову декларацію, щоб отримати гроші.
Податковий кредит зі сплатою премії виплачується від імені більшості учасників біржі щомісяця, виходячи із загального доходу, який вони мають за рік. Але тоді форма 8962 використовується для узгодження податкового кредиту з премією, коли ті, хто вступив, подають свої податкові декларації.
Якщо виявиться, що ви мали б отримати більшу субсидію на премію, IRS виплатить вам різницю на той момент (або зарахує її до суми, яку ви винні у вашій податковій декларації, якщо це можливо). Але якщо виявиться, що у вас мала б бути менша преміальна субсидія, вам доведеться повернути частину або всю надлишкову суму.
Поки ваш модифікований скоригований валовий дохід за ACA не перевищує 400% рівня бідності, IRS має обмеження щодо того, яку частину вашої надлишкової субсидії вам потрібно буде повернути. Але якщо ваш MAGI, який відповідає ACA, в кінцевому підсумку перевищує 400% рівня бідності, вам доведеться погасити кожну копійку субсидії, яку було виплачено від вашого імені.
Для людей, чий дохід перевищує 400% рівня бідності, виплата субсидії може закінчитися значною сумою. У 38 штатах, які користувались HealthCare.gov у 2020 р., Середня сума субсидії, яка виплачувалась для вступників у 2020 р., Становила 595 дол. США щомісяця. в середньому суми субсидій набагато вищі за це. Потрібно повернути його податковій службі - це значний фінансовий удар.
[Зверніть увагу, що Конгрес розглядає в 2021 році міру допомоги від COVID, яка тимчасово - на 2021 і 2022 - скасує верхню межу доходу для премійних субсидій і просто обмежить премії не більше 8,5% доходу для всіх заявників, з меншими відсотки для людей з нижчими доходами. Запропоноване законодавство також усуне вимогу щодо виплати субсидій надмірних премій ДФС, але лише для податкового 2020 року.]
Коли двоє людей одружуються, дохід їхнього домогосподарства складає сукупну суму їхніх індивідуальних доходів. Але рівень бідності для домогосподарства з двох осіб не вдвічі перевищує рівень бідності для домогосподарства з одним. Це означає, що сукупні доходи двох людей можуть набагато перевищувати обмеження на отримання субсидії, навіть якщо кожен із них має право на субсидію самостійно.
На щастя, IRS має альтернативний підхід для узгодження податкового кредиту за рік укладення шлюбу. Залежно від обставин, це може допомогти абітурієнту уникнути необхідності виплачувати преміальну субсидію, яку виплачували від їх імені протягом місяців, коли вони були самотніми.
Податкові преміальні кредити в рік, коли ви одружуєтесь
Спрощений вигаданий приклад допомагає показати, як це працює. Ахмад та Алісія, яким обом 35 років і проживають у Вайомінгу, одружилися у вересні 2020 року. Жоден з них не має утриманців.
До їхнього весілля Ахмад має план через біржу медичного страхування. Його дохід як одинокої особи склав 46 000 доларів США в 2020 році. Це нижче граничного розміру 49 960 доларів США для отримання права на субсидію для однієї особи (на основі даних про рівень бідності у 2019 році). Загальна субсидія премії Ахмада становила 477 доларів на місяць.
Алісія заробляє 52 000 доларів і працює у роботодавця, який забезпечує доступне медичне страхування. Пара додала Ахмад до плану здоров'я свого роботодавця з 1 жовтня.
Самозакуплений план охорони здоров'я Ахмада охоплював його протягом перших дев'яти місяців року: уряд сплатив загалом 4293 долари податкових премій (безпосередньо його страховику), щоб компенсувати вартість його премій (477 доларів на місяць у вигляді податкових кредитів , протягом дев'яти місяців).
Навесні 2021 року Ахмад та Алісія подають свою спільну податкову декларацію за 2020 рік, де загальний дохід домогосподарств становить 98 000 доларів (46 000 доларів Ахмада плюс 52 000 доларів Алісії). Домогосподарство з двох осіб може заробити лише до 67 640 доларів США і при цьому матиме право на отримання преміальних податкових пільг на 2020 рік, тому дохід домогосподарства Ахмада та Алісії буде значно вище цього порогу.
Використовуючи стандартні правила IRS, Ахмад повинен був би повернути IRS повну суму $ 4293, яку було сплачено від його імені. Гроші будуть вираховуватися з будь-якого відшкодування, яке Ахмед та Алісія отримали б в іншому випадку; якщо вони заборгували податками або не мали достатнього відшкодування для покриття цієї суми, їм довелося б сплатити гроші безпосередньо ДФС.
Альтернативний розрахунок за рік шлюбу
Але на щастя для Ахмада та Алісії, у ДФС є щось, що називається "альтернативним розрахунком року шлюбу", що детально описано в Публікації IRS 974. Альтернативний розрахунок - це необов’язковий метод, який люди у цій ситуації можуть використовувати, якщо збираються повинні повернути частину або всі податкові кредити, сплачені від їх імені, за місяці до шлюбу.
Як завжди у випадку з податками, радимо звернутися за порадою до сертифікованого податкового консультанта для вирішення вашої конкретної ситуації. Але як загальний огляд, альтернативний розрахунок року шлюбу дозволяє використовувати половину загального доходу домогосподарства, коли ви розраховуєте свою преміальну субсидію за місяці до шлюбу.
Сюди входить місяць видання шлюбу; на прикладі Ахмада та Алісії, Ахмад міг би використовувати альтернативний розрахунок протягом усіх дев'яти місяців року, коли він самостійно придбав покриття.
Використовуючи стандартний розрахунок, Ахмад та Алісія зараховуються домогосподарства з двох осіб, що означає, що преміальні субсидії будуть доступні лише для покриття Ахмадом від січня по вересень, якщо їх загальний дохід домогосподарства не перевищить 67 640 доларів США в 2020 році.
Але, використовуючи альтернативний розрахунок, Ахмада можна зарахувати домогосподарства, яке проживає в сім'ї за ці дев'ять місяців, і може використовувати дохід домогосподарства в розмірі 49 000 доларів (половина з 98 000 доларів, які вони з Алісією заробили разом). Деталі для цих розрахунків викладені в публікації 974.
Використовуючи ці цифри, Ахмад мав право на отримання премії в розмірі 452 долари на місяць протягом тих дев'яти місяців, коли він мав план через біржу. (Це залежить від віку Ахмада та проживання у Вайомінгу; сума буде суттєво відрізнятися залежно від того, скільки років людині та де вона живе).
Ахмаду доведеться виплатити податковій службі лише 225 доларів США, що є різницею між 477 доларами на місяць, які виплачувались від його імені, та 452 доларами на місяць, яку він насправді має право отримати після закінчення року, і підрахувати остаточні цифри.
Якщо половина доходу домогосподарства переводить особу на допустимий рівень субсидії, виходячи з розміру її домогосподарства до шлюбу, це може допомогти уникнути необхідності повертати частину або всі субсидії премій, які були виплачені від імені цієї особи.
Коли це не допомагає
Важливо розуміти, що якби дохід Алісії був навіть трохи вищим - скажімо, 55 000 доларів замість 52 000 доларів - альтернативний розрахунок не допоможе. У цьому випадку їхній сукупний дохід становив би 101 000 доларів, а половина з них становила б 50 500 доларів.
Це занадто високо, щоб одна особа мала право на отримання премійних субсидій у 2020 році, тому Ахмаду все одно довелося б повернути всю суму своєї субсидії в такому випадку.
Пару важливих моментів, про які слід пам’ятати: рівень бідності зростає з кожним роком, тому відсічка доходу для отримання права на субсидію для самотньої людини в 2021 р. Зросла до 51 040 дол. США. Також внески на пенсійні рахунки до оподаткування та / або ощадні рахунки в галузі охорони здоров’я зменшать змінений скоригований валовий дохід домогосподарства, який залежить від ACA.
Якщо половина загального доходу домогосподарства все-таки закінчить становити більше 400% рівня бідності для розміру домогосподарства, який застосовувався до шлюбу (один, у випадку Ахмада, але він був би більшим, якби у нього були утриманці), альтернативний розрахунок виграв не допомагаю.
Слово з дуже добре
Знання того, як це працює, може бути корисним, якщо ви плануєте майбутнє весілля. Якщо ви знаєте, що ваш сукупний дохід домогосподарства виявиться занадто великим, щоб отримати право на субсидію за премією навіть за альтернативним розрахунком, ви можете віддати перевагу субсидії за місяці до весілля.
Сплатити повну ціну за своє медичне страхування може бути складним завданням, але, можливо, вам буде легше, ніж повертати всю субсидію премії, коли ви подасте свою спільну податкову декларацію наступної весни.
